乱账清理审计服务典型案例

2023年12月康桥管理咨询公司（以下简称康桥公司）受某实业公司几位股东委托，针对某实业公司近三年经营财务账目提供专项审计服务，目标为澄清公司家底、核实企业盈亏，规范财务账目，满足公司所有者（股东）持续经营需要。

一、审前调查发现公司存在问题：

1、会计专业能力薄弱，财务管理混乱，会计核算不清。

2、资金体外循环严重，存在税务法务风险。

3、债权债务不实，账外经营风险日益突出。

4、公司经营缺乏透明度，经营核算无规则、随意性强。

二、审计思路及工作步骤：

1、鉴于原会计记录严重失真，我们依据股东及管理层认可的原始会计记账凭证（包括原始销售资料票据及发票、报销费用单据、结算票据等）重建公司财务账目，并根据金蝶财务软件自动生成近三年公司相关财务账目和会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。

2、依据新建的资产负债表数据，核实公司现有资产状况，澄清企业债权债务底数，实现公司“业财税法”四务大数据融合，更加直观反映企业经营状况。

3、依据新建的利润表数据，分析判断企业实际盈利能力和提升空间，指出增收节支的最佳途径。

4、依据新建的现金流量表数据，从统计维度编制资金循环流程图，直观反映公司的流动性和偿付能力，找出企业资金管理薄弱环节，为企业运营投资融资活动提供决策参考意见。

5、审计取证：针对审计中发现的有关问题情况，审计人员力求实事求是、客观公正，分析成因，与相关当事人充分沟通后，依法收集必要审计证据，为问题定性研断打基础。

6、专题报告：该实业公司审计历时一个半月，先后出具审计资料清单6份，专业审计报告1份；涉及五大类32项问题，其中资产类10项、负债类7项、股东权益类2项、收支类9项、其他类4项。另外，提出审计管理意见建议6条，全部被企业采纳。

三、审计成果及其应用

某实业公司依据康桥公司审计意见，建章立制，规范经营管理，强化会计核算，优化资金调度，杜绝体外循环，企业营销环境大为改变。企业通过改组管理层、实行绩效管理、员工激励机制等举措，先后收回拖欠资金218万元，处置闲置低效资产183万元，增收节支152万元，促进经济效益不断提高，为企业持续经营、高质量发展打下来坚实基础。康桥公司也实现了服务实体经济、超越自我发展的经营理念。